Müssen Online-Poker Gewinne versteuert werden?

Casinos sind seit langem ein großer Anziehungspunkt. Der Nervenkitzel ist groß. Im Zeitalter der Digitalisierung versuchen immer mehr Menschen ihr Glück auch in Online-Casinos. In Deutschland spielen ca. 2,2 Millionen Menschen regelmäßig online. Fast ein Viertel davon spielt Online-Poker. Der Anreiz des „schnellen Gewinns“ ist dabei groß.

Was aber viele nicht wissen: Gewinne aus Online-Poker können steuerpflichtig werden! 

Einkommensteuer

Anhand des Falles eines jungen Studenten konkretisierte der Bundesfinanzhof, inwiefern auf die erzielten Gewinne Einkommensteuer zu erheben ist. Der Mathematikstudent begann 2007 Online-Poker zu spielen und erwirtschaftete anfangs nur geringe Gewinne. Diese stiegen jedoch kontinuierlich an. 2009 belief sich der Umsatz auf 80.000 Euro. Daraufhin stufte das Finanzgericht die Tätigkeit des Studenten als gewerbliche Tätigkeit ein. Auch der der Bundesfinanzhof bestätigte dieses.

Somit liegen gewerbliche Einkünfte vor, die der Besteuerung mit Einkommensteuer unterliegen.

Eine gewerbliche Tätigkeit liegt vor, wenn es sich nicht mehr um die Befriedigung des Spielbedürfnisses und es sich somit auch nicht mehr um ein Hobby handelt. Vielmehr geht es um die bewusste Erzielung von Gewinnen über einen längeren Zeitraum, sodass die Tätigkeit zu einer ständigen Erwerbsquelle führt. Die Gewinnerzielungsabsicht ist eines von mehreren Kriterien, welche gegeben sein müssen, um unter die Steuerpflicht aufgrund gewerblicher Tätigkeit zu fallen. 

Andere Kriterien, welche erfüllt werden müssen:

• Selbstständigkeit
• Nachhaltige Betätigung 
• Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
• Der Rahmen der privaten Vermögensverwaltung muss überschritten sein

Gewerbesteuer

Wer Einkünfte aus einer gewerblichen Tätigkeit verzeichnet, muss auch Gewerbesteuer zahlen. Die Höhe des Gewerbeertrags entscheidet darüber, ob und wie viel Gewerbesteuer abgeführt werden muss. 

Der Gewerbeertrag ist zunächst auf volle 100 Euro nach unten abzurunden. Ebenfalls gibt es einen Freibetrag in Höhe von 24 500 Euro, welcher von den Gewerbeerträgen abzuziehen ist. Fällt der Gewerbeertrag unter diese 24 500 Euro, sind keine Gewerbesteuern zu zahlen. Falls der Gewerbeertrag über diesen Freibetrag hinausgeht, ist der Freibetrag abzuziehen und der restliche Ertrag bildet dann die Basis zur Berechnung der Gewerbesteuer. 

Dieser Betrag wird mit der Steuermesszahl (3,5%) multipliziert. Der sogenannte Steuermessbetrag wird dann mit dem Hebesatz multipliziert, welcher je nach Gemeinde unterschiedlich ist.

 

Umsatzsteuer

Gewinne aus Glücksspielen sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei. Poker ist jedoch kein Glücksspiel. Denn wer geschickt Poker spielt, hat auch mehr Erfolg, sodass Online-Poker als Geschicklichkeitsspiel gilt. 

Muss ich denn jetzt automatisch meine Poker Gewinne versteuern? 

Diese Frage hängt ganz alleine davon ab, ob die Tätigkeit als Hobby oder als eine gewerbliche Tätigkeit ausgeführt wird. Sobald eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt, unterliegen die Umsätze auch der Umsatzsteuer.

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